在这三个阶段中，上市前的准备工作很重要，从某种角度讲，这一阶段将是决定企业上市成功与否的关键。1、财务规范，一般而言，我国非公有制企业在上市前都存在财务不规范的现象。有的企业财务设两套账，一套税务帐，一套内部管理账。税务账只是应付税务报税和税务检查需要而设，大都没有反映企业真实的经营情况和财务情况，而内部管理帐虽然记录和反映了公司的全部经营活动，但其记录的原则和方法往往与会计准则要求不相一致。因此，企业一旦决定上市，就必须请专业的会计师对其会计账务进行清理和规范，使其符合上市要求，以便顺利通过有上市业务职业资格的会计师事务所的上市审计。

　　企业要想上市，控制股权的人和管理决策层首先得做好充足的心理上的准备。心理上的准备最重要的包含四个方面：

　　企业的决策层，特别是控制股权的人，在企业各方面发展良好，业绩稳定增长，行业健康发展等条件下，应建立上市的决心和信心。管理决策层坚定的上市决心和足够的上市信心，是企业上市工作得以顺利进行的根本保证。

　　决策层对本企业成长与发展的长远目标有一个清晰的轮廓，认真分析本企业现有各方面的条件，权衡利弊，合理规划，选择企业成长的最佳时机，结合本公司特点选择最合适的长期资金市场，以最经济、最有效的形式到公开的长期资金市场发行股票募集资金，以壮大企业的实力。

　　企业上市有一个审批过程，不是每一个企业都能够顺利通过审批而如期上市，因此，企业还必须有上市不成功的心理上的准备，对于上市准备过程以及上市申报阶段花费的成本费用要有一定的承受能力。

　　企业的大股东及主要高管人员，要通过参加有关上市基本知识的培训，根据我们国家A股长期资金市场相应板块对企业上市各方面的条件要求，对照本企业的基本情况，并以发展的眼光做多元化的分析，判断本企业通过努力能否达到上市的门槛，同时，要将上市给本公司能够带来的利益和成功上市要消耗的上市成本作对比权衡，判断是否值得上市，从而决定是不是上市。一旦通过认真研判后做出上市决定，管理层就要义无反顾的积极创造上市条件，做好每个方面的上市条件准备，为成功上市奋力拼搏。

　　上市前的实务准备是企业上市成功与否的关键，实务准备包括企业的组织准备、业绩准备、财务会计准备、制度建设等几方面。

　　上市工作是一项纷繁复杂的工作，这项工作涉及面广，工作量大，周期长，通常要2-3年的长期工作，必须调配专门的人才，成立专门的组织机构来从事这项工作。一般应成立上市委员会（或上市领导小组）及上市工作小组。上市委员会一般由3-7人组成，应该包括股东代表、主要董事会成员、主要高管成员，也可以聘请上市顾问加入上市委员会。上市委员会的主要职责是负责企业整个上市进程中所有重大问题的决策，领导、指挥上市工作小组实施上市工作规划，圆满完成上市工作。

　　在上市委员会下设日常工作机构即上市工作小组，上市工作小组一般由总经办、人事行政部门、财务部门及其他有关部门选派3-5人组成，上市工作小组在上市委员会的领导下开展上市的各项具体工作，最重要的包含配合上市顾问、券商、律师、会计师、评估师等中介机构工作；根据相关要求提供系列详尽资料，完成各机构安排的各项工作。

　　另外，董事会秘书的选择对企业整个上市过程也很重要。这一个角色是企业上市的先行官，是上市计划的具体执行者。在企业上市前，董事会秘书在上市运作的整一个完整的过程中都应以上市公司董事会秘书的工作标准来要求自己，接受董事会秘书的专业培训，熟悉相关法规政策，理清思路，找准方向，审时度势，为企业拟订上市规划并报企业决策层审议通过后操作实施，同时配合中介机构进场协同作战，确保上市计划的有效实施。

　　如果企业一时没有合适的董事会秘书人选，也可以由首席财务官兼任。企业也可聘请一家专门负责策划企业上市的顾问公司或一全职的专业技术人员来负责上市的统筹工作。

　　企业业绩的好坏是决定其能否成功上市的关键，良好的经营业绩是企业成功上市的重要保证，也是企业成功上市后决定其股价的重要的因素。因此，企业要想上市，必须在业绩方面有一个精细的筹划。

　　首先，拟上市企业一定做到主业突出，只有主业突出的企业才有希望获准上市。因此，企业应该对其近期内的经营结构及其业绩做多元化的分析，假如发现企业近期内是多角经营，而且不同性质的业务经营规模差异不大，就必须在上市顾问的指导之下调整营业范围，选择好主业并强化其经营，剥离或弱化非主业，保留1-2个主营业务。

　　其次是企业的经营规模，经营规模是决定企业上市的一个主要指标，企业应根据所经营产品的市场占有情况合理规划经营规模，企业的经营规模应保持每年有一定幅度的增长，一般应根据公司所经营的产品的市场生命周期进行规划，最好能做到每年增长30%以上。

　　再次是企业的盈利能力，企业的盈利能力直接影响上市后股票的股价，因此盈利能力是企业上市的关键指标。上市企业的盈利要是指企业主营业务的盈利能力，主营业务的盈利能力又主要体现在企业所经营产品的毛利率，通常来说，上市企业的毛利率应高于同行业平均毛利率。同时，企业的毛利率在一定时期内要相对平稳，没有异常波动。同时，企业每年剔除非经常损益后的税后净利也要保持一定幅度的增长，通常来说，上市前每年的增长幅度应在30%以上。

　　企业要成功上市，首先一定要保证企业申报期内的财务报表顺利通过有上市审计业务资格的会计师事务所审计，出具无保留意见的审计报告。因此，企业的财务管理、会计核算是否规范，涉税事项的处理是否规范，是企业能否成功上市的重要的条件。

　　2、税务规范，与财务规范相似，企业上市前必须对本企业近几年的所有涉税事项做清理，确认是不是真的存在偷漏税或其他违法税法的行为。这项工作也能够最终靠聘请专业的会计师或税务师协助完成。

　　企业要成功上市，必须在各方面规范运作，要做到规范运作，首先必须建立健全适合企业自身发展特点的管理制度体系。假如没有一套规范化的制度体系，企业运作无所依据，在企业建立起完善的规范管理制度体系并贯彻实施后，必然会带来良好的规范运作。

　　所以，为了企业的稳步发展，建立起一套完整、规范的管理制度体系是很重要的。就一般企业而言，完善的制度体系最重要的包含组织体系、行政管理体系、人力资源管理体系、财务管理体系、市场营销管理体系、下属机构管理体系等。

　　一般来说包括公司介绍、公司文化、公司大事记、公司章程、公司组织架构、公司各部门职责等；

　　一般包括办公室管理制度、出差管理制度、会议管理制度、文书管理制度、档案管理制度、保密管理制度、办公用品管理制度、车辆管理制度、安全保卫制度、食堂管理制度、宿舍管理制度等；

　　企业的人力资源管理涉及到企业的方方面面，内容较为复杂，人力资源管理制度体系一般包括以下几方面：

　　（1）人力资源制度基础文件（人力资源方面不便列为制度的文件可统一到此下管理），最重要的包含组织架构图、各部门岗位设置及人员编制、公司级别层次表（含薪金等级表）、职位说明书、公司章程等；

　　（5）员工素质培训管理制度（培训的资料可单独整理，并不断扩充）（重点：内部与外部培训师的选拔、培训、考核、评定）；

　　（7）员工福利制度（社保、住房公积金、午餐、住宿、生日、节日、探病等等）；（8）股权激励与绩效考核管理制度；

　　主要包括资金管理制度、财产管理制度、财务控制制度、报销管理制度、会计核算制度、会计档案制度、审计工作制度等

　　包括仓储管理制度（含货物进出程序，手续，流程图）、盘点制度、计算机使用管理制度；

　　（3）和上市主体公司业务差别较大部分，由各下属主体自行编制；报主体公司备案。

　　7．新产品/研发技术制度，包括新产品研发制度、新产品试制制度、新产品鉴定要求、产品研究开发周期管理、新产品成果评审与报批、新产品移交投产管理等

　　8．市场营销管理制度，包括市场营销组织机构的设置及职责与任务、市场营销计划、市场调研及预测、市场经营销售的策略、市场营销渠道的选择、订单及客户关系管理、营业销售人员管理及营销业绩考核与奖惩、

　　9．内部控制制度，最重要的包含内部控制基本要求、货币资金内部控制、采购与付款内部控制、存货内部控制、对外投资内部控制、固定资产与非货币性资产内部控制、销售。

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